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La réponse en bref
Un relevé de compte client liste les factures émises à un client, les paiements et les avoirs reçus de lui, et le solde courant, pour une période donnée. Il répond à une seule question : combien ce client nous doit-il à cette date ? Une facture réclame une vente ; le relevé montre le tableau complet, de sorte que les deux parties voient ce qui reste ouvert.
Un exemple concret
Voici le relevé du client de notre entreprise fictive. La facture est la vente à crédit et le reçu est le paiement partiel de l’article sur la partie double. Les numéros de documents sont inventés. Pour les écritures qui les sous-tendent, lisez l’article sur la partie double.
| Date | Document | Débit | Crédit | Solde |
|---|---|---|---|---|
| Solde d’ouverture | 0 | |||
| 3 mars | INV-001 | 2 400 | 2 400 | |
| 5 mars | REC-001 | 1 000 | 1 400 | |
| Solde de clôture | 1 400 |
Une facture est un débit sur le compte du client, car elle augmente ce qu’il doit ; un paiement est un crédit, car il le réduit. Le solde de clôture de 1 400 est le même chiffre que les créances clients de la balance. Quand une entreprise a beaucoup de clients, le compte de créances est le total des soldes de tous les clients, et chaque relevé en est une partie.
Comment utiliser les relevés
- Envoyez les relevés selon un calendrier régulier, par exemple en fin de mois, et plus souvent pour les soldes importants ou en retard.
- Demandez au client de confirmer le solde ou de signaler les écarts avant une date précise.
- Rapprochez les écarts ligne par ligne. Causes fréquentes : un paiement en transit, une facture que le client n’a pas reçue, un avoir pas encore enregistré, ou un désaccord sur une quantité ou un prix.
- Corrigez une erreur avec un document approprié, comme un avoir ou une contre-passation, plutôt qu’en réécrivant l’historique.
- Gardez la référence de la facture sur chaque paiement afin de pouvoir l’affecter à la bonne facture.
Dans TexaCore
Cette section décrit le produit. Vous pouvez ouvrir le relevé d’un compte, d’un client, d’un fournisseur ou d’un fonds depuis sa fiche. Le relevé peut être imprimé ou exporté en PDF, Excel ou Google Sheets depuis le centre de partage. Il peut aussi être partagé sous forme de lien public figé, avec une date d’expiration que vous pouvez révoquer ; la personne qui le reçoit peut confirmer le solde ou le contester.
Les fiches clients et le travail de suivi se trouvent dans le module de gestion de la relation client. Voir comptabilité, gestion de la relation client et ventes et achats. Suite : stock et coût des marchandises vendues.
Portée de cet article
Cet article explique des principes comptables généraux avec la terminologie IFRS et une entreprise fictive. Les règles fiscales et légales varient d’un pays à l’autre et ne sont pas traitées ici ; vérifiez-les auprès d’un comptable qualifié.
FAQ
- Quelle est la différence entre une facture et un relevé de compte ?
- Une facture réclame une seule vente. Un relevé liste de nombreuses factures et paiements sur une période avec le solde courant, afin que le client voie ce qui reste ouvert.
- À quelle fréquence envoyer les relevés aux clients ?
- Chaque mois est courant, et plus souvent pour les clients ayant des soldes importants ou en retard. L’intervalle adapté dépend de vos conditions de paiement.
- Que faire si un client conteste le solde ?
- Comparez le relevé aux enregistrements du client ligne par ligne, cherchez des paiements ou des avoirs pas encore rapprochés, et corrigez toute erreur avec un document approprié plutôt qu’en réécrivant l’historique.
Sources
- Financial Accounting (J. J. Weygandt, P. D. Kimmel, D. E. Kieso) — WileyCréances clients, grands livres auxiliaires et compte collectif.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyLes créances et le rapprochement des comptes clients.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBUne créance est un actif : un droit à un avantage économique résultant d’un événement passé.