TexaCore ist ein allgemeines ERP-System für Unternehmer und Buchhalter und vereint Buchhaltung, Lager und Verkauf. Die Desktop-Version ist dauerhaft kostenlos und funktioniert offline. Aktuelle Cloud-Preise, Testbedingungen und Nutzungslimits finden Sie im aktuellen Abonnementkatalog.
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Die kurze Antwort
Der Gewinn wird nach dem Periodenabgrenzungsprinzip gemessen: Die Auswirkungen von Geschäftsvorfällen werden in der Periode erfasst, in der sie eintreten, auch wenn das Geld in einer anderen Periode eingeht oder bezahlt wird. Ein Ertrag wird erfasst, wenn der Kunde die Kontrolle über die Güter oder Dienstleistungen erhält, und das kann lange vor der Zahlung sein. Der Kassenbestand ändert sich nur, wenn Geld tatsächlich fließt. Die beiden Zahlen beantworten unterschiedliche Fragen und sind deshalb selten gleich.
Das Beispiel
Im ersten Monat unseres erfundenen Unternehmens, dem aus dem Artikel über Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz, betrug der Gewinn 400, und doch verbrauchte die betriebliche Tätigkeit 500 an Liquidität. Drei zeitliche Verschiebungen erklären das:
- Das Unternehmen verkaufte Waren für 2.400, vereinnahmte aber nur 1.000. Die übrigen 1.400 schuldet der Kunde noch (Forderungen).
- Es kaufte Waren für 4.000, verkaufte aber nur Waren, die 1.500 gekostet hatten. Die verbleibenden Vorräte von 2.500 sind ein Aufwand, der noch nicht im Gewinn steckt, weil diese Waren nicht verkauft wurden.
- Dem Lieferanten zahlte es nur 1.000; 3.000 des Einkaufs sind also noch offen (Verbindlichkeiten). Das verzögert den Geldabfluss und gleicht einen Teil der Vorratszunahme aus.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Gewinn des Monats | 400 |
| Zunahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | (1.400) |
| Zunahme der Vorräte | (2.500) |
| Zunahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 3.000 |
| In der betrieblichen Tätigkeit verbrauchte Liquidität | (500) |
| Einlage des Inhabers (Finanzierung) | 10.000 |
| Liquidität am Monatsende | 9.500 |
Die 10.000 des Inhabers sind Finanzierung und kein Ertrag und stehen deshalb unter der betrieblichen Zeile. Der Monat endet mit einer Liquidität von 9.500.
Wie IAS 7 es darstellt
IAS 7 gliedert Zahlungsströme in betriebliche Tätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit. Für die betriebliche Tätigkeit erlaubt er die direkte Methode, die Brutto-Einzahlungen und -Auszahlungen zeigt, oder die oben verwendete indirekte Methode, die vom Gewinn oder Verlust ausgeht und um nicht zahlungswirksame Posten und zeitliche Verschiebungen bei Ein- und Auszahlungen bereinigt.
Worauf Sie achten sollten
- Wie lange Kunden zum Zahlen brauchen, verglichen mit der Zeit, die Sie für Ihre Lieferanten brauchen.
- Vorräte, die schneller wachsen als der Umsatz.
- Wachstum: Mehr Umsatz erfordert meist mehr Vorräte und mehr Zahlungsziel für Kunden, bevor die Liquidität eintrifft; ein profitables, wachsendes Unternehmen kann daher trotzdem knapp bei Kasse sein.
In TexaCore
Dieser Abschnitt beschreibt das Produkt. Die Aufstellungen, die TexaCore am Bildschirm zeigt, sind die Summen- und Saldenliste, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz; die Überleitung oben ist eine manuelle Rechnung, um die Logik zu erklären. Um die Bausteine in der Anwendung zu sehen, öffnen Sie einen Kunden- oder Lieferantenauszug, um zu sehen, was noch offen ist, prüfen Sie die Kassen- und Banksalden nach Währung und die Vorratsliste. Siehe Buchhaltung, Verkauf und Einkauf und Berichte. Weiter: der Kundenkontoauszug.
Geltungsbereich dieses Artikels
Dieser Artikel erklärt allgemeine Rechnungslegungsgrundsätze mit IFRS-Begriffen und einem erfundenen Unternehmen. Steuerliche und gesetzliche Vorschriften unterscheiden sich von Land zu Land und werden hier nicht behandelt; klären Sie sie mit einer qualifizierten Buchhalterin oder einem qualifizierten Buchhalter.
FAQ
- Was ist wichtiger: Gewinn oder Liquidität?
- Beides. Der Gewinn zeigt, ob das Unternehmen auf Dauer mehr verdient, als es ausgibt; die Liquidität zeigt, ob es bezahlen kann, was jetzt fällig ist. Ein Unternehmen kann profitabel und knapp bei Kasse sein, oder umgekehrt.
- Was ist die indirekte Methode?
- Eine Art, den Zahlungsstrom aus der betrieblichen Tätigkeit darzustellen, die vom Gewinn oder Verlust ausgeht und um nicht zahlungswirksame Posten und um Veränderungen bei Forderungen, Vorräten und Verbindlichkeiten bereinigt. IAS 7 erlaubt sie neben der direkten Methode.
- Wie kann ein wachsendes Unternehmen knapp bei Kasse sein?
- Wachstum erfordert oft mehr Vorräte und mehr Zahlungsziel für Kunden, bevor die Liquidität aus diesen Verkäufen eintrifft. Der Gewinn kann steigen, während Forderungen und Vorräte die Liquidität binden.
Quellen
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBBetriebliche, Investitions- und Finanzierungstätigkeit; direkte und indirekte Methode.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBPeriodengerechte Rechnungslegung im Vergleich zu Ein- und Auszahlungen.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBEin Ertrag wird erfasst, wenn die Kontrolle über Güter oder Dienstleistungen auf den Kunden übergeht.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyDie Kapitalflussrechnung und der Zusammenhang zwischen Gewinn und betrieblichem Zahlungsstrom.