TexaCore — універсальна ERP-система для власників бізнесу та бухгалтерів, що об’єднує облік, запаси й продажі. Настільна версія безкоштовна назавжди та працює офлайн. Актуальні ціни на хмарні послуги, умови пробного періоду й ліміти наведені в чинному каталозі підписок.
· TexaCore
Коротко
Виписка по рахунку клієнта перелічує виставлені йому рахунки, отримані від нього платежі та кредит-ноти, а також поточне сальдо за вказаний період. Вона відповідає на одне питання: скільки цей клієнт винен нам на цю дату? Рахунок виставляють за один продаж, а виписка показує всю картину, тож обидві сторони бачать, що ще не закрито.
Приклад
Це виписка клієнта нашої вигаданої компанії. Рахунок — продаж у кредит, а квитанція — часткова оплата зі статті про подвійний запис. Номери документів вигадані. Проводки за ними можна побачити в статті про подвійний запис.
| Дата | Документ | Дебет | Кредит | Сальдо |
|---|---|---|---|---|
| Вхідне сальдо | 0 | |||
| 3 березня | INV-001 | 2 400 | 2 400 | |
| 5 березня | REC-001 | 1 000 | 1 400 | |
| Вихідне сальдо | 1 400 |
Рахунок — дебет на рахунку клієнта, бо збільшує його борг; платіж — кредит, бо зменшує його. Вихідне сальдо 1 400 збігається з дебіторською заборгованістю в оборотно-сальдовій відомості. Коли в компанії багато клієнтів, рахунок дебіторської заборгованості дорівнює сумі сальдо всіх клієнтів, а кожна виписка — частина цієї суми.
Як користуватися виписками
- Надсилайте виписки регулярно, наприклад наприкінці місяця, а за великими чи простроченими залишками — частіше.
- Просіть клієнта підтвердити сальдо або повідомити про розбіжності до визначеної дати.
- Звіряйте розбіжності рядок за рядком. Поширені причини — платіж у дорозі, рахунок, що не дійшов до клієнта, ще не відображена кредит-нота або суперечка щодо кількості чи ціни.
- Виправляйте помилку належним документом, наприклад кредит-нотою або сторно, а не переписуванням історії.
- Вказуйте посилання на рахунок у кожному платежі, щоб його можна було зіставити з потрібним рахунком.
У TexaCore
Цей розділ описує продукт. Виписку по рахунку, клієнту, постачальнику чи касі можна відкрити з її картки. Виписку можна роздрукувати або вивантажити в PDF, Excel чи Google Sheets із центру поширення. Її також можна надати як незмінне публічне посилання зі строком дії, яке можна відкликати; одержувач може підтвердити баланс або оскаржити його.
Картки клієнтів і робота із супроводу містяться в модулі управління взаєминами з клієнтами. Див. бухгалтерію, управління взаєминами з клієнтами та продажі й закупівлі. Далі: запаси та собівартість реалізованих товарів.
Межі статті
У статті пояснено загальні принципи обліку в термінах МСФЗ на прикладі вигаданої компанії. Податкові й нормативні вимоги різняться за країнами та тут не розглядаються; уточніть їх у кваліфікованого бухгалтера.
Запитання та відповіді
- Чим рахунок відрізняється від виписки по рахунку?
- Рахунок виставляють за один продаж. Виписка перелічує багато рахунків і платежів за період із поточним сальдо, щоб клієнт бачив, що ще не закрито.
- Як часто надсилати виписки клієнтам?
- Щомісяця — звична практика, а клієнтам із великими чи простроченими залишками частіше. Відповідний інтервал залежить від ваших умов оплати.
- Що робити, якщо клієнт оскаржує сальдо?
- Порівняйте виписку із записами клієнта рядок за рядком, пошукайте платежі чи кредит-ноти, які ще не зіставлено, і виправте помилку належним документом, а не переписуванням історії.
Джерела
- Financial Accounting (J. J. Weygandt, P. D. Kimmel, D. E. Kieso) — WileyДебіторська заборгованість, допоміжні книги та контрольний рахунок.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyДебіторська заборгованість і звіряння рахунків клієнтів.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBДебіторська заборгованість — актив: право на економічну вигоду внаслідок минулої події.