TexaCore — універсальна ERP-система для власників бізнесу та бухгалтерів, що об’єднує облік, запаси й продажі. Настільна версія безкоштовна назавжди та працює офлайн. Актуальні ціни на хмарні послуги, умови пробного періоду й ліміти наведені в чинному каталозі підписок.
· TexaCore
Коротко
Прибуток вимірюють за методом нарахування: наслідки операцій визнають у тому періоді, коли вони виникають, навіть якщо гроші отримано або сплачено в іншому. Виручку визнають, коли покупець отримує контроль над товарами чи послугами, а це може статися задовго до оплати. Залишок грошей змінюється лише тоді, коли гроші справді рухаються. Два числа відповідають на різні питання, тому рідко збігаються.
Приклад
У першому місяці нашої вигаданої компанії, тієї самої, що в статті про звіт про прибутки та збитки й баланс, прибуток становив 400, але операційна діяльність витратила 500 грошових коштів. Це пояснюють три відмінності в часі:
- Компанія продала товари на 2 400, але отримала лише 1 000. Решту 1 400 покупець ще винен (дебіторська заборгованість).
- Вона закупила товари на 4 000, а продала товари собівартістю лише 1 500. Запаси, що залишилися, на 2 500 — витрати, які ще не потрапили до прибутку, бо ці товари не продано.
- Постачальникові вона заплатила лише 1 000, тож 3 000 закупівлі лишаються несплаченими (кредиторська заборгованість). Це відкладає відтік грошей і компенсує частину зростання запасів.
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Прибуток за місяць | 400 |
| Зростання дебіторської заборгованості | (1 400) |
| Зростання запасів | (2 500) |
| Зростання кредиторської заборгованості | 3 000 |
| Грошові кошти, використані в операційній діяльності | (500) |
| Внесок власника (фінансування) | 10 000 |
| Грошові кошти на кінець місяця | 9 500 |
Внесок власника (10 000) — фінансування, а не дохід, тому його показано нижче операційного рядка. Місяць завершується із залишком грошей 9 500.
Як це показує IAS 7
МСФЗ (IAS) 7 ділить грошові потоки на операційну, інвестиційну та фінансову діяльність. Для операційної діяльності він дозволяє прямий метод, що показує валові надходження й платежі, або непрямий, використаний вище: він починається з прибутку чи збитку та коригує їх на негрошові статті й на відмінності в часі надходжень і платежів.
За чим стежити
- Скільки часу покупці платять порівняно з тим, скільки ви платите постачальникам.
- Запаси, що зростають швидше за продажі.
- Зростання: більше продажів зазвичай потребує більше запасів і більше кредиту покупцям до надходження грошей, тому прибуткова компанія, що зростає, теж може відчувати нестачу грошей.
У TexaCore
Цей розділ описує продукт. На екрані TexaCore показує оборотно-сальдову відомість, звіт про прибутки та збитки й баланс; міст вище — ручний розрахунок для пояснення логіки. Щоб побачити складові в застосунку, відкрийте виписку покупця чи постачальника, щоб побачити, що ще не сплачено, перегляньте залишки кас і банківських рахунків за валютами та список запасів. Див. бухгалтерію, продажі й закупівлі та звіти. Далі: виписка по рахунку клієнта.
Межі статті
У статті пояснено загальні принципи обліку в термінах МСФЗ на прикладі вигаданої компанії. Податкові й нормативні вимоги різняться за країнами та тут не розглядаються; уточніть їх у кваліфікованого бухгалтера.
Запитання та відповіді
- Що важливіше: прибуток чи гроші?
- І те, і те. Прибуток показує, чи заробляє бізнес більше, ніж витрачає, у довгостроковій перспективі; гроші показують, чи здатний він сплатити те, що підлягає сплаті зараз. Бізнес може бути прибутковим і відчувати нестачу грошей, і навпаки.
- Що таке непрямий метод?
- Спосіб подання грошових коштів від операційної діяльності, що починається з прибутку чи збитку та коригує їх на негрошові статті й на зміни дебіторської заборгованості, запасів і кредиторської заборгованості. IAS 7 дозволяє його поряд із прямим методом.
- Як компанії, що зростає, може не вистачати грошей?
- Зростання часто потребує більше запасів і більше кредиту покупцям до надходження грошей від цих продажів. Прибуток може зростати, поки дебіторська заборгованість і запаси поглинають гроші.
Джерела
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBОпераційна, інвестиційна та фінансова діяльність; прямий і непрямий методи.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBОблік за методом нарахування порівняно з грошовими надходженнями та платежами.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBВиручку визнають, коли контроль над товарами чи послугами переходить до покупця.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyЗвіт про рух грошових коштів і зв’язок між прибутком та операційним грошовим потоком.