TexaCore — універсальна ERP-система для власників бізнесу та бухгалтерів, що об’єднує облік, запаси й продажі. Настільна версія безкоштовна назавжди та працює офлайн. Актуальні ціни на хмарні послуги, умови пробного періоду й ліміти наведені в чинному каталозі підписок.
· TexaCore
Коротко
Звіт про прибутки та збитки показує доходи й витрати за період і закінчується прибутком або збитком. Баланс показує на одну дату, чим компанія володіє, що вона винна та яка частка власника. Обидва звіти будуються з однієї головної книги; прибуток першого звіту входить до капіталу в другому, так вони й пов’язані.
У термінах МСФЗ це звіт про прибуток або збиток і звіт про фінансовий стан. МСФЗ (IAS) 1 дозволяє використовувати інші назви. МСФЗ (IFRS) 18, випущений у квітні 2024 року, замінює IAS 1 для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або пізніше; обидва звіти зберігаються, але змінюється класифікація доходів і витрат.
Приклад
Залишки взято з відомості попередньої статті. Щоб побачити їх, спершу прочитайте статтю про оборотно-сальдову відомість.
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Виручка | 2 400 |
| Собівартість реалізованих товарів | (1 500) |
| Валовий прибуток | 900 |
| Витрати на оренду | (500) |
| Прибуток за місяць | 400 |
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Грошові кошти | 9 500 |
| Дебіторська заборгованість | 1 400 |
| Запаси | 2 500 |
| Разом активи | 13 400 |
| Кредиторська заборгованість | 3 000 |
| Капітал власника | 10 000 |
| Прибуток за місяць | 400 |
| Разом зобов’язання та капітал | 13 400 |
Разом активи (13 400) дорівнюють зобов’язанням плюс капіталу (13 400). Капітал — це капітал власника плюс прибуток за місяць, тому прибуток 400 присутній в обох звітах.
Відмінності на практиці
- Час: звіт про прибутки та збитки охоплює період; баланс показує одну дату.
- Зміст: доходи й витрати — з одного боку; активи, зобов’язання та капітал — з другого.
- Перенесення: рахунки балансу переносять залишки в наступний період; рахунки доходів і витрат починають з нуля, бо наприкінці року їх закривають на капітал (нерозподілений прибуток).
- Питання, на яке відповідає звіт: чи заробила компанія більше, ніж витратила, і чим вона володіє та що винна тепер.
У TexaCore
Цей розділ описує продукт. Звіт про прибутки та збитки й баланс читають проведені проводки в реальному часі, з діапазоном дат, початковими залишками та необов’язковою другою валютою подання, і переглядаються на екрані без експорту. Закриття фінансового року обнуляє доходи й витрати з перенесенням на нерозподілений прибуток і блокує проведення в цьому році; для повторного відкриття потрібен окремий дозвіл. TexaCore закриває фінансовий рік цілком; закриття окремого місяця немає.
Див. звіти і бухгалтерію. Далі: чому прибуток — це не гроші на рахунку.
Межі статті
У статті пояснено загальні принципи обліку в термінах МСФЗ на прикладі вигаданої компанії. Податкові й нормативні вимоги різняться за країнами та тут не розглядаються; уточніть їх у кваліфікованого бухгалтера.
Запитання та відповіді
- Який звіт показує прибуток?
- Звіт про прибутки та збитки (в МСФЗ — звіт про прибуток або збиток) показує прибуток чи збиток за період. Баланс включає цей прибуток до капіталу.
- Чому баланс сходиться?
- Активи дорівнюють зобов’язанням плюс капіталу. Кожна проводка змінює обидві сторони на одну суму, а прибуток періоду збільшує капітал настільки, наскільки зростають чисті активи.
- Чи може прибутковій компанії не вистачати грошей?
- Так. Прибуток залежить від моменту визнання доходів і витрат, а не від руху грошей. Наступна стаття пояснює це на тому самому прикладі.
Джерела
- IAS 1 Presentation of Financial Statements — IFRS Foundation / IASBСклад фінансової звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про прибуток або збиток.
- IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements — IFRS Foundation / IASBВипущений у квітні 2024 року, застосовується до річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або пізніше, замінює IAS 1.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBВизначення доходів і витрат та елементів балансу.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyЗвіт про прибутки та збитки, баланс і процес закриття.