TexaCore is een algemeen ERP-systeem voor ondernemers en accountants dat boekhouding, voorraad en verkoop samenbrengt. De desktopversie is voor altijd gratis en werkt offline. Bekijk de actuele abonnementencatalogus voor cloudprijzen, proefvoorwaarden en huidige limieten.
· TexaCore
Het korte antwoord
Winst wordt gemeten volgens het toerekeningsbeginsel: de gevolgen van transacties worden verwerkt in de periode waarin ze optreden, ook als het geld in een andere periode wordt ontvangen of betaald. Een opbrengst wordt verwerkt wanneer de klant de beschikking krijgt over de goederen of diensten, en dat kan ruim voor de betaling zijn. Het geldsaldo verandert alleen wanneer er werkelijk geld beweegt. De twee cijfers beantwoorden verschillende vragen en zijn daarom zelden gelijk.
Het voorbeeld
In de eerste maand van ons verzonnen bedrijf, dat uit het artikel over resultatenrekening en balans, was de winst 400, en toch verbruikten de operationele activiteiten 500 aan geld. Drie verschillen in timing verklaren dat:
- Het bedrijf verkocht goederen voor 2.400 maar ontving slechts 1.000. De overige 1.400 is nog verschuldigd door de klant (debiteuren).
- Het kocht goederen voor 4.000 maar verkocht alleen goederen met een kostprijs van 1.500. De resterende voorraad van 2.500 is een kostenpost die nog niet in de winst zit, omdat die goederen niet zijn verkocht.
- De leverancier kreeg slechts 1.000, dus 3.000 van de inkoop staat nog open (crediteuren). Dat stelt de uitgaande geldstroom uit en compenseert een deel van de voorraadtoename.
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Winst van de maand | 400 |
| Toename van de debiteuren | (1.400) |
| Toename van de voorraad | (2.500) |
| Toename van de crediteuren | 3.000 |
| Geld gebruikt in de operationele activiteiten | (500) |
| Inbreng van de eigenaar (financiering) | 10.000 |
| Geld aan het einde van de maand | 9.500 |
De 10.000 van de eigenaar is financiering en geen opbrengst en staat daarom onder de operationele regel. De maand eindigt met een geldsaldo van 9.500.
Hoe IAS 7 het weergeeft
IAS 7 deelt kasstromen in naar operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Voor operationele activiteiten staat de standaard de directe methode toe, die bruto ontvangsten en betalingen toont, of de hierboven gebruikte indirecte methode, die vertrekt van winst of verlies en corrigeert voor niet-kaskomende posten en voor timingverschillen in ontvangsten en betalingen.
Waar je op moet letten
- Hoe lang klanten over betalen doen, vergeleken met hoe lang jij over het betalen van leveranciers doet.
- Voorraad die sneller groeit dan de omzet.
- Groei: meer omzet vraagt meestal om meer voorraad en meer krediet aan klanten voordat het geld binnenkomt; een winstgevend, groeiend bedrijf kan dus toch krap bij kas komen.
In TexaCore
Dit gedeelte beschrijft het product. De overzichten die TexaCore op het scherm toont, zijn de proef- en saldibalans, de resultatenrekening en de balans; de brug hierboven is een handmatige berekening om de logica uit te leggen. Om de onderdelen in de toepassing te zien, open je het overzicht van een klant of leverancier om te zien wat nog openstaat, bekijk je de kas- en banksaldi per valuta en de voorraadlijst. Zie boekhouding, verkoop en inkoop en rapporten. Volgende: het klantrekeningoverzicht.
Reikwijdte van dit artikel
Dit artikel legt algemene boekhoudprincipes uit met IFRS-termen en een verzonnen bedrijf. Fiscale en wettelijke regels verschillen per land en worden hier niet behandeld; leg ze voor aan een gekwalificeerde boekhouder.
FAQ
- Wat is belangrijker: winst of geld?
- Beide. Winst toont of het bedrijf op termijn meer verdient dan het uitgeeft; geld toont of het kan betalen wat nu verschuldigd is. Een bedrijf kan winstgevend zijn en krap bij kas, of omgekeerd.
- Wat is de indirecte methode?
- Een manier om de kasstroom uit operationele activiteiten weer te geven, die vertrekt van winst of verlies en corrigeert voor niet-kaskomende posten en voor veranderingen in debiteuren, voorraad en crediteuren. IAS 7 staat haar toe naast de directe methode.
- Hoe kan een groeiend bedrijf krap bij kas komen?
- Groei vraagt vaak om meer voorraad en meer krediet aan klanten voordat het geld van die verkopen binnenkomt. De winst kan stijgen terwijl debiteuren en voorraad het geld opslokken.
Bronnen
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBOperationele, investerings- en financieringsactiviteiten; directe en indirecte methode.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBToerekeningsbeginsel ten opzichte van ontvangsten en betalingen in geld.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBEen opbrengst wordt verwerkt wanneer de beschikking over goederen of diensten op de klant overgaat.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyHet kasstroomoverzicht en het verband tussen winst en operationele kasstroom.