TexaCore — универсальная ERP-система для владельцев бизнеса и бухгалтеров, объединяющая учет, запасы и продажи. Настольная версия бесплатна навсегда и работает офлайн. Актуальные цены на облачные услуги, условия пробного периода и лимиты указаны в действующем каталоге подписок.
· TexaCore
Коротко
Прибыль измеряется по методу начисления: последствия операций признаются в том периоде, когда они возникают, даже если деньги получены или уплачены в другом. Выручка признаётся, когда покупатель получает контроль над товарами или услугами, а это может произойти задолго до оплаты. Остаток денег меняется только тогда, когда деньги действительно движутся. Два числа отвечают на разные вопросы, поэтому редко совпадают.
Пример
В первом месяце нашей вымышленной компании, той же, что в статье об отчёте о прибылях и убытках и балансе, прибыль составила 400, но операционная деятельность израсходовала 500 денежных средств. Это объясняют три различия во времени:
- Компания продала товары на 2 400, но получила только 1 000. Остальные 1 400 покупатель ещё должен (дебиторская задолженность).
- Она закупила товары на 4 000, а продала товары себестоимостью всего 1 500. Оставшиеся запасы на 2 500 — затраты, которые ещё не попали в прибыль, потому что эти товары не проданы.
- Поставщику она заплатила лишь 1 000, поэтому 3 000 закупки остаются неоплаченными (кредиторская задолженность). Это откладывает отток денег и компенсирует часть роста запасов.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Прибыль за месяц | 400 |
| Рост дебиторской задолженности | (1 400) |
| Рост запасов | (2 500) |
| Рост кредиторской задолженности | 3 000 |
| Денежные средства, использованные в операционной деятельности | (500) |
| Вложение владельца (финансирование) | 10 000 |
| Денежные средства на конец месяца | 9 500 |
Вложение владельца (10 000) — финансирование, а не доход, поэтому оно показано ниже операционной строки. Месяц завершается с остатком денег 9 500.
Как это показывает IAS 7
МСФО 7 (IAS 7) делит денежные потоки на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Для операционной деятельности он допускает прямой метод, показывающий валовые поступления и платежи, или косвенный, использованный выше: он начинается с прибыли или убытка и корректирует их на неденежные статьи и на различия во времени поступлений и платежей.
За чем следить
- Сколько времени покупатели платят по сравнению с тем, сколько вы платите поставщикам.
- Запасы, растущие быстрее продаж.
- Рост: больше продаж обычно требует больше запасов и больше кредита покупателям до поступления денег, поэтому прибыльная растущая компания тоже может испытывать нехватку денег.
В TexaCore
Этот раздел описывает продукт. На экране TexaCore показывает оборотно-сальдовую ведомость, отчёт о прибылях и убытках и баланс; мост выше — ручной расчёт для объяснения логики. Чтобы увидеть составляющие в приложении, откройте выписку покупателя или поставщика, чтобы увидеть, что ещё не оплачено, посмотрите остатки касс и банковских счетов по валютам и список запасов. См. бухгалтерию, продажи и закупки и отчёты. Далее: выписка по счёту клиента.
Границы статьи
В статье объясняются общие принципы учёта в терминах МСФО на примере вымышленной компании. Налоговые и нормативные требования различаются по странам и здесь не рассматриваются; уточните их у квалифицированного бухгалтера.
Вопросы и ответы
- Что важнее: прибыль или деньги?
- И то и другое. Прибыль показывает, зарабатывает ли бизнес больше, чем тратит, в долгосрочной перспективе; деньги показывают, способен ли он оплатить то, что подлежит оплате сейчас. Бизнес может быть прибыльным и испытывать нехватку денег, и наоборот.
- Что такое косвенный метод?
- Способ представления денежных средств от операционной деятельности, который начинается с прибыли или убытка и корректирует их на неденежные статьи и на изменения дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности. IAS 7 допускает его наряду с прямым методом.
- Как растущей компании может не хватать денег?
- Рост часто требует больше запасов и больше кредита покупателям до поступления денег от этих продаж. Прибыль может расти, пока дебиторская задолженность и запасы поглощают деньги.
Источники
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBОперационная, инвестиционная и финансовая деятельность; прямой и косвенный методы.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBУчёт по методу начисления в сравнении с денежными поступлениями и платежами.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBВыручка признаётся, когда контроль над товарами или услугами переходит к покупателю.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyОтчёт о движении денежных средств и связь между прибылью и операционным денежным потоком.