TexaCore — универсальная ERP-система для владельцев бизнеса и бухгалтеров, объединяющая учет, запасы и продажи. Настольная версия бесплатна навсегда и работает офлайн. Актуальные цены на облачные услуги, условия пробного периода и лимиты указаны в действующем каталоге подписок.
· TexaCore
Коротко
Отчёт о прибылях и убытках показывает доходы и расходы за период и заканчивается прибылью или убытком. Баланс показывает на одну дату, чем компания владеет, что должна и какова доля владельца. Оба отчёта строятся из одной главной книги; прибыль первого отчёта входит в капитал во втором, так они и связаны.
В терминах МСФО это отчёт о прибыли или убытке и отчёт о финансовом положении. МСФО 1 (IAS 1) разрешает использовать другие названия. МСФО 18 (IFRS 18), выпущенный в апреле 2024 года, заменяет IAS 1 для годовых периодов, начинающихся 1 января 2027 года или позже; оба отчёта сохраняются, но меняется классификация доходов и расходов.
Пример
Остатки взяты из ведомости предыдущей статьи. Чтобы увидеть их, сначала прочитайте статью об оборотно-сальдовой ведомости.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Выручка | 2 400 |
| Себестоимость проданных товаров | (1 500) |
| Валовая прибыль | 900 |
| Расходы на аренду | (500) |
| Прибыль за месяц | 400 |
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Денежные средства | 9 500 |
| Дебиторская задолженность | 1 400 |
| Запасы | 2 500 |
| Итого активы | 13 400 |
| Кредиторская задолженность | 3 000 |
| Капитал владельца | 10 000 |
| Прибыль за месяц | 400 |
| Итого обязательства и капитал | 13 400 |
Итого активы (13 400) равны обязательствам плюс капиталу (13 400). Капитал — это капитал владельца плюс прибыль за месяц, поэтому прибыль 400 присутствует в обоих отчётах.
Различия на практике
- Время: отчёт о прибылях и убытках охватывает период; баланс показывает одну дату.
- Содержание: доходы и расходы — с одной стороны; активы, обязательства и капитал — с другой.
- Перенос: счета баланса переносят остатки в следующий период; счета доходов и расходов начинают с нуля, потому что в конце года они закрываются на капитал (нераспределённую прибыль).
- Вопрос, на который отвечает отчёт: заработала ли компания больше, чем потратила, и чем она владеет и что должна сейчас.
В TexaCore
Этот раздел описывает продукт. Отчёт о прибылях и убытках и баланс читают проведённые проводки в реальном времени, с диапазоном дат, начальными остатками и необязательной второй валютой представления, и просматриваются на экране без экспорта. Закрытие финансового года обнуляет доходы и расходы с переносом на нераспределённую прибыль и блокирует проведение в этом году; для повторного открытия нужно отдельное разрешение. TexaCore закрывает финансовый год целиком; закрытия отдельного месяца нет.
См. отчёты и бухгалтерию. Далее: почему прибыль — это не деньги на счёте.
Границы статьи
В статье объясняются общие принципы учёта в терминах МСФО на примере вымышленной компании. Налоговые и нормативные требования различаются по странам и здесь не рассматриваются; уточните их у квалифицированного бухгалтера.
Вопросы и ответы
- Какой отчёт показывает прибыль?
- Отчёт о прибылях и убытках (в МСФО — отчёт о прибыли или убытке) показывает прибыль или убыток за период. Баланс включает эту прибыль в капитал.
- Почему баланс сходится?
- Активы равны обязательствам плюс капиталу. Каждая проводка меняет обе стороны на одну сумму, а прибыль периода увеличивает капитал настолько же, насколько растут чистые активы.
- Может ли прибыльной компании не хватать денег?
- Да. Прибыль зависит от момента признания доходов и расходов, а не от движения денег. Следующая статья объясняет это на том же примере.
Источники
- IAS 1 Presentation of Financial Statements — IFRS Foundation / IASBСостав финансовой отчётности: отчёт о финансовом положении и отчёт о прибыли или убытке.
- IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements — IFRS Foundation / IASBВыпущен в апреле 2024 года, применяется к годовым периодам, начинающимся 1 января 2027 года или позже, заменяет IAS 1.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBОпределения доходов и расходов и элементов баланса.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyОтчёт о прибылях и убытках, баланс и процесс закрытия.