TexaCore — универсальная ERP-система для владельцев бизнеса и бухгалтеров, объединяющая учет, запасы и продажи. Настольная версия бесплатна навсегда и работает офлайн. Актуальные цены на облачные услуги, условия пробного периода и лимиты указаны в действующем каталоге подписок.
· TexaCore
Коротко
Выписка по счёту клиента перечисляет выставленные ему счета, полученные от него платежи и кредит-ноты, а также текущее сальдо за указанный период. Она отвечает на один вопрос: сколько этот клиент должен нам на эту дату? Счёт выставляется за одну продажу, а выписка показывает всю картину, так что обе стороны видят, что ещё не закрыто.
Пример
Это выписка клиента нашей вымышленной компании. Счёт — продажа в кредит, а квитанция — частичная оплата из статьи о двойной записи. Номера документов вымышлены. Проводки за ними можно увидеть в статье о двойной записи.
| Дата | Документ | Дебет | Кредит | Сальдо |
|---|---|---|---|---|
| Входящее сальдо | 0 | |||
| 3 марта | INV-001 | 2 400 | 2 400 | |
| 5 марта | REC-001 | 1 000 | 1 400 | |
| Исходящее сальдо | 1 400 |
Счёт — дебет на счёте клиента, потому что увеличивает его долг; платёж — кредит, потому что уменьшает его. Исходящее сальдо 1 400 совпадает с дебиторской задолженностью в оборотно-сальдовой ведомости. Когда у компании много клиентов, счёт дебиторской задолженности равен сумме сальдо всех клиентов, а каждая выписка — часть этой суммы.
Как использовать выписки
- Отправляйте выписки регулярно, например в конце месяца, а по крупным или просроченным остаткам — чаще.
- Просите клиента подтвердить сальдо или сообщить о расхождениях к определённой дате.
- Сверяйте расхождения строка за строкой. Частые причины — платёж в пути, счёт, не дошедший до клиента, ещё не отражённая кредит-нота или спор о количестве или цене.
- Исправляйте ошибку надлежащим документом, например кредит-нотой или сторно, а не переписыванием истории.
- Указывайте ссылку на счёт в каждом платеже, чтобы его можно было сопоставить с нужным счётом.
В TexaCore
Этот раздел описывает продукт. Выписку по счёту, клиенту, поставщику или кассе можно открыть из её карточки. Выписку можно распечатать или выгрузить в PDF, Excel или Google Sheets из центра публикации. Её также можно предоставить как неизменяемую публичную ссылку со сроком действия, которую можно отозвать; получатель может подтвердить баланс или оспорить его.
Карточки клиентов и работа по сопровождению находятся в модуле управления взаимоотношениями с клиентами. См. бухгалтерию, управление взаимоотношениями с клиентами и продажи и закупки. Далее: запасы и себестоимость проданных товаров.
Границы статьи
В статье объясняются общие принципы учёта в терминах МСФО на примере вымышленной компании. Налоговые и нормативные требования различаются по странам и здесь не рассматриваются; уточните их у квалифицированного бухгалтера.
Вопросы и ответы
- Чем счёт отличается от выписки по счёту?
- Счёт выставляется за одну продажу. Выписка перечисляет множество счетов и платежей за период с текущим сальдо, чтобы клиент видел, что ещё не закрыто.
- Как часто отправлять выписки клиентам?
- Ежемесячно — обычная практика, а клиентам с крупными или просроченными остатками чаще. Подходящий интервал зависит от ваших условий оплаты.
- Что делать, если клиент оспаривает сальдо?
- Сравните выписку с записями клиента строка за строкой, поищите платежи или кредит-ноты, которые ещё не сопоставлены, и исправьте ошибку надлежащим документом, а не переписыванием истории.
Источники
- Financial Accounting (J. J. Weygandt, P. D. Kimmel, D. E. Kieso) — WileyДебиторская задолженность, вспомогательные книги и контрольный счёт.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyДебиторская задолженность и сверка счетов клиентов.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBДебиторская задолженность — актив: право на экономическую выгоду в результате прошлого события.