TexaCore, işletme sahipleri ve muhasebeciler için muhasebe, stok ve satış süreçlerini bir araya getiren genel amaçlı bir ERP'dir. Sonsuza kadar ücretsiz masaüstü sürümü internet bağlantısı olmadan çalışır. Bulut fiyatları, deneme koşulları ve güncel limitler için mevcut abonelik kataloğunu inceleyin.
· TexaCore
Kısa yanıt
Kâr tahakkuk esasına göre ölçülür: işlemlerin etkileri, nakit başka bir dönemde alınsa ya da ödense bile, gerçekleştikleri dönemde tanınır. Gelir, müşteri mal veya hizmetin kontrolünü eline geçirdiğinde tanınır; bu ödemeden çok önce olabilir. Nakit bakiyesi ise yalnızca para gerçekten hareket ettiğinde değişir. İki rakam farklı sorulara yanıt verir; bu yüzden nadiren eşit olurlar.
Örnek
Uydurma şirketimizin ilk ayında, gelir tablosu ve bilanço makalesindeki şirkette, kâr 400 idi; ama işletme faaliyetleri 500 nakit kullandı. Bunu zamanlama konusundaki üç fark açıklar:
- Şirket 2.400 tutarında mal sattı ama yalnızca 1.000 tahsil etti. Kalan 1.400 hâlâ müşteriden alınacaktır (ticari alacaklar).
- 4.000 tutarında mal aldı ama maliyeti yalnızca 1.500 olan mal sattı. Kalan 2.500 tutarındaki stok, o mallar satılmadığı için henüz kâra yansımamış bir maliyettir.
- Tedarikçiye yalnızca 1.000 ödedi; yani alımın 3.000 tutarı hâlâ ödenmemiştir (ticari borçlar). Bu, nakdin çıkışını geciktirir ve stok artışının bir kısmını dengeler.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Ay kârı | 400 |
| Ticari alacaklardaki artış | (1.400) |
| Stoklardaki artış | (2.500) |
| Ticari borçlardaki artış | 3.000 |
| İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit | (500) |
| İşletme sahibinin yatırımı (finansman) | 10.000 |
| Ay sonundaki nakit | 9.500 |
İşletme sahibinin 10.000 tutarındaki katkısı gelir değil finansmandır; bu yüzden işletme satırının altında gösterilir. Ay, 9.500 nakitle kapanır.
IAS 7 bunu nasıl sunar
IAS 7, nakit akışlarını işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflar. İşletme faaliyetleri için brüt tahsilat ve ödemeleri gösteren doğrudan yöntemi ya da yukarıda kullanılan dolaylı yöntemi kabul eder; dolaylı yöntem kâr veya zarardan başlar ve nakit dışı kalemler ile tahsilat ve ödemelerdeki zamanlama farkları için düzeltme yapar.
Nelere dikkat etmeli
- Müşterilerin ödeme süresiyle sizin tedarikçilere ödeme sürenizin karşılaştırması.
- Satıştan hızlı büyüyen stok.
- Büyüme: daha fazla satış genellikle nakit gelmeden önce daha fazla stok ve müşterilere daha fazla vade gerektirir; bu yüzden kârlı ve büyüyen bir şirketin de nakdi yetmeyebilir.
TexaCore'da
Bu bölüm ürünü anlatır. TexaCore ekranda mizan, gelir tablosu ve bilançoyu gösterir; yukarıdaki köprü mantığı açıklamak için elle yapılmış bir hesaptır. Parçaları uygulamada görmek için, hâlâ ödenmemiş olanı görmek üzere bir müşteri ya da tedarikçi ekstresini açın, kasa ve banka bakiyelerini para birimine göre inceleyin ve stok listesine bakın. Bkz. muhasebe, satışlar ve satın almalar ve raporlar. Sonraki: müşteri ekstresi.
Bu makalenin kapsamı
Bu makale, genel muhasebe ilkelerini IFRS terimleriyle ve varsayımsal bir şirket üzerinden anlatır. Vergi ve yasal kurallar ülkeden ülkeye değişir ve burada ele alınmaz; nitelikli bir muhasebeciyle doğrulayın.
SSS
- Kâr mı nakit mi daha önemlidir?
- İkisi de. Kâr, işletmenin zaman içinde harcadığından fazla kazanıp kazanmadığını; nakit ise şu an vadesi gelenleri ödeyip ödeyemeyeceğini gösterir. Bir işletme kârlı olup nakitsiz kalabilir ya da tersi olabilir.
- Dolaylı yöntem nedir?
- İşletme faaliyetlerinden nakdi, kâr veya zarardan başlayıp nakit dışı kalemler ile alacaklar, stoklar ve borçlardaki değişimler için düzeltme yaparak sunma yoludur. IAS 7 bunu doğrudan yöntemin yanında kabul eder.
- Büyüyen bir şirketin nakdi nasıl yetmez?
- Büyüme çoğu zaman, o satışların nakdi gelmeden önce daha fazla stok ve müşterilere daha fazla vade gerektirir. Alacaklar ve stoklar nakdi emerken kâr artabilir.
Kaynaklar
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBİşletme, yatırım ve finansman faaliyetleri; doğrudan ve dolaylı yöntemler.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBTahakkuk esaslı muhasebe ile nakit tahsilat ve ödemelerin karşılaştırılması.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBGelir, mal veya hizmetin kontrolü müşteriye geçtiğinde tanınır.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyNakit akış tablosu ve kâr ile işletme nakit akışı arasındaki bağlantı.