TexaCore هو نظام ERP عام لأصحاب الأعمال والمحاسبين، ويجمع المحاسبة والمخزون والمبيعات في إصدار سطح مكتب مجاني إلى الأبد يعمل دون اتصال. راجع كتالوج الاشتراكات الحالي لمعرفة أسعار السحابة وشروط التجربة والحدود الحالية.
· TexaCore
الجواب باختصار
يُقاس الربح على أساس الاستحقاق: تُثبَّت آثار العمليات في الفترة التي تقع فيها، حتى لو قُبض النقد أو دُفع في فترة أخرى. وتُثبَّت الإيرادات عندما يحصل العميل على السيطرة على السلع أو الخدمات، وقد يسبق ذلك الدفع بزمن. أما رصيد النقد فلا يتغير إلا عندما يتحرك المال فعلاً. فالرقمان يجيبان عن سؤالين مختلفين، ولذلك نادراً ما يتساويان.
المثال
في الشهر الأول من شركتنا الافتراضية، وهي التي في مقال قائمة الدخل والميزانية العمومية، بلغ الربح 400، ومع ذلك استخدمت الأنشطة التشغيلية 500 من النقد. وثلاثة فروق في التوقيت تفسّر ذلك:
- باعت الشركة بضاعة بـ2,400 لكنها حصّلت 1,000 فقط. والمبلغ الباقي 1,400 ما زال مستحقاً على العميل (ذمم مدينة).
- اشترت بضاعة بـ4,000 لكنها باعت بضاعة تكلفتها 1,500 فقط. والمخزون المتبقي (2,500) تكلفة لم تدخل الربح بعد، لأن تلك البضاعة لم تُبَع.
- ودفعت للمورّد 1,000 فقط، فبقي 3,000 من المشتريات غير مدفوع (ذمم دائنة). وهذا يؤخر خروج النقد ويعوّض جزءاً من زيادة المخزون.
| البند | المبلغ |
|---|---|
| ربح الشهر | 400 |
| الزيادة في الذمم المدينة | (1,400) |
| الزيادة في المخزون | (2,500) |
| الزيادة في الذمم الدائنة | 3,000 |
| النقد المستخدم في الأنشطة التشغيلية | (500) |
| استثمار المالك (تمويل) | 10,000 |
| النقد في نهاية الشهر | 9,500 |
واستثمار المالك (10,000) تمويل وليس إيراداً، لذلك يظهر تحت البند التشغيلي. وينتهي الشهر برصيد نقدي 9,500.
كيف يعرضه IAS 7
يصنّف IAS 7 التدفقات النقدية إلى أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية. وللأنشطة التشغيلية يسمح بالطريقة المباشرة التي تعرض إجمالي المقبوضات والمدفوعات، أو بالطريقة غير المباشرة المستخدمة أعلاه، وتبدأ من الربح أو الخسارة وتعدّله بالبنود غير النقدية وبفروق التوقيت في المقبوضات والمدفوعات.
ما الذي تراقبه
- المدة التي يستغرقها العملاء في الدفع مقارنة بمدة دفعك للموردين.
- مخزون ينمو أسرع من المبيعات.
- النمو: فزيادة المبيعات تحتاج عادةً إلى مخزون أكبر وائتمان أكثر للعملاء قبل وصول النقد، فقد تعاني شركة رابحة ونامية نقصاً في النقد.
في TexaCore
يصف هذا القسم البرنامج. القوائم التي يعرضها TexaCore على الشاشة هي ميزان المراجعة وقائمة الدخل والميزانية العمومية؛ أما الجسر أعلاه فحساب يدوي لشرح المنطق. ولرؤية القطع في التطبيق: افتح كشف حساب عميل أو مورّد لترى ما بقي مستحقاً، وراجع أرصدة الصناديق والحسابات البنكية حسب العملة، وراجع قائمة المخزون. راجع المحاسبة والمبيعات والمشتريات والتقارير. التالي: كشف حساب العميل.
نطاق هذا المقال
يشرح هذا المقال مبادئ محاسبية عامة بمصطلحات المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) ومثال لشركة افتراضية. تختلف الأحكام الضريبية والنظامية من بلد إلى آخر ولا يغطيها المقال؛ راجعها مع محاسب مؤهل.
الأسئلة الشائعة
- أيهما أهم: الربح أم النقد؟
- كلاهما. فالربح يبيّن هل تكسب المنشأة أكثر مما تنفق على المدى، والنقد يبيّن هل تستطيع دفع المستحق الآن. وقد تكون منشأة رابحة وتعاني نقصاً في النقد، أو العكس.
- ما الطريقة غير المباشرة؟
- طريقة لعرض النقد من الأنشطة التشغيلية تبدأ من الربح أو الخسارة وتعدّله بالبنود غير النقدية وبالتغيرات في الذمم المدينة والمخزون والذمم الدائنة. ويسمح بها IAS 7 كما يسمح بالطريقة المباشرة.
- كيف تعاني شركة نامية نقصاً في النقد؟
- يحتاج النمو غالباً إلى مخزون أكبر وائتمان أكثر للعملاء قبل وصول نقد تلك المبيعات. وقد يرتفع الربح بينما تمتص الذمم المدينة والمخزون النقد.
المصادر
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBالأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية؛ والطريقتان المباشرة وغير المباشرة.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBمحاسبة الاستحقاق مقابل المقبوضات والمدفوعات النقدية.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBتُثبَّت الإيرادات عند انتقال السيطرة على السلع أو الخدمات إلى العميل.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — Wileyقائمة التدفقات النقدية والصلة بين الربح والتدفق النقدي التشغيلي.