TexaCore este un sistem ERP general pentru proprietarii de afaceri și contabili, care reunește contabilitatea, stocurile și vânzările. Ediția desktop este gratuită pentru totdeauna și funcționează offline. Consultă catalogul actual de abonamente pentru prețurile serviciilor cloud, condițiile perioadei de probă și limitele curente.
· TexaCore
Răspunsul pe scurt
Profitul se măsoară pe baza contabilității de angajament: efectele tranzacțiilor se recunosc în perioada în care apar, chiar dacă numerarul este încasat sau plătit într-o altă perioadă. Venitul se recunoaște când clientul obține controlul bunurilor sau serviciilor, ceea ce poate fi cu mult înainte de plată. Soldul de numerar se schimbă doar când banii se mișcă efectiv. Cele două cifre răspund la întrebări diferite, deci rareori sunt egale.
Exemplul
În prima lună a firmei noastre fictive, aceeași din articolul despre contul de profit și pierdere și bilanț, profitul a fost 400, dar activitatea de exploatare a folosit 500 de numerar. Trei decalaje de timp explică asta:
- Firma a vândut mărfuri de 2.400, dar a încasat doar 1.000. Restul de 1.400 este încă datorat de client (creanțe comerciale).
- A cumpărat mărfuri de 4.000, dar a vândut mărfuri care au costat doar 1.500. Stocul rămas, de 2.500, este un cost care nu este încă în profit, pentru că acele mărfuri nu au fost vândute.
- I-a plătit furnizorului doar 1.000, deci 3.000 din achiziție rămân neplătite (datorii comerciale). Asta întârzie ieșirea de numerar și compensează o parte din creșterea stocului.
| Poziție | Sumă |
|---|---|
| Profitul lunii | 400 |
| Creșterea creanțelor comerciale | (1.400) |
| Creșterea stocurilor | (2.500) |
| Creșterea datoriilor comerciale | 3.000 |
| Numerar utilizat în activitatea de exploatare | (500) |
| Investiția proprietarului (finanțare) | 10.000 |
| Numerar la sfârșitul lunii | 9.500 |
Cei 10.000 ai proprietarului sunt finanțare, nu venit, deci apar sub linia de exploatare. Luna se încheie cu un numerar de 9.500.
Cum prezintă IAS 7
IAS 7 clasifică fluxurile de numerar în activități de exploatare, de investiții și de finanțare. Pentru activitatea de exploatare permite metoda directă, care arată încasările și plățile brute, sau metoda indirectă folosită mai sus, care pornește de la profit sau pierdere și ajustează pentru elementele nemonetare și pentru decalajele de timp ale încasărilor și plăților.
Ce trebuie urmărit
- Cât durează clienților să plătească în comparație cu cât durează să plătiți furnizorilor.
- Stocul care crește mai repede decât vânzările.
- Creșterea: mai multe vânzări cer de obicei mai multe stocuri și mai mult credit acordat clienților înainte să sosească numerarul, deci o firmă profitabilă aflată în creștere poate rămâne totuși fără numerar.
În TexaCore
Această secțiune descrie produsul. Situațiile pe care TexaCore le afișează pe ecran sunt balanța de verificare, contul de profit și pierdere și bilanțul; puntea de mai sus este un calcul manual pentru a explica logica. Ca să vedeți piesele în aplicație, deschideți extrasul unui client sau furnizor pentru a vedea ce mai este de plătit, consultați soldurile caselor și ale conturilor bancare pe monedă și lista stocurilor. Vedeți contabilitatea, vânzările și achizițiile și rapoartele. Următorul: extrasul de cont al clientului.
Domeniul acestui articol
Acest articol explică principii contabile generale folosind termenii IFRS și o firmă fictivă. Regulile fiscale și legale diferă de la o țară la alta și nu sunt tratate aici; verificați-le cu un contabil calificat.
Întrebări Frecvente
- Ce este mai important: profitul sau numerarul?
- Amândouă. Profitul arată dacă afacerea câștigă mai mult decât cheltuiește în timp; numerarul arată dacă poate plăti ce este scadent acum. O afacere poate fi profitabilă și fără numerar, sau invers.
- Ce este metoda indirectă?
- O modalitate de a prezenta numerarul din activitatea de exploatare, care pornește de la profit sau pierdere și ajustează pentru elementele nemonetare și pentru modificările creanțelor, stocurilor și datoriilor. IAS 7 o permite, alături de metoda directă.
- Cum poate rămâne fără numerar o firmă aflată în creștere?
- Creșterea cere adesea mai multe stocuri și mai mult credit acordat clienților înainte să sosească numerarul din acele vânzări. Profitul poate crește în timp ce creanțele și stocurile absorb numerarul.
Surse
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBActivități de exploatare, de investiții și de finanțare; metodele directă și indirectă.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBContabilitatea de angajament față de încasările și plățile în numerar.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBVenitul se recunoaște când controlul bunurilor sau serviciilor se transferă clientului.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileySituația fluxurilor de trezorerie și legătura dintre profit și fluxul de numerar din exploatare.