TexaCore to uniwersalny system ERP dla właścicieli firm i księgowych, który łączy księgowość, magazyn i sprzedaż. Wersja desktopowa jest darmowa na zawsze i działa offline. Aktualne ceny chmury, warunki okresu próbnego oraz limity znajdziesz w bieżącym katalogu subskrypcji.
· TexaCore
Krótka odpowiedź
Zysk mierzy się metodą memoriałową: skutki operacji ujmuje się w okresie, w którym powstają, nawet jeśli gotówkę otrzymano lub zapłacono w innym okresie. Przychód ujmuje się, gdy odbiorca uzyskuje kontrolę nad towarami lub usługami, co może nastąpić na długo przed zapłatą. Saldo gotówki zmienia się tylko wtedy, gdy pieniądze faktycznie się poruszają. Te dwie liczby odpowiadają na różne pytania, więc rzadko są równe.
Przykład
W pierwszym miesiącu naszej wymyślonej firmy, tej z artykułu o rachunku zysków i strat i bilansie, zysk wyniósł 400, a mimo to działalność operacyjna zużyła 500 gotówki. Wyjaśniają to trzy różnice w czasie:
- Firma sprzedała towary za 2 400, ale otrzymała tylko 1 000. Pozostałe 1 400 odbiorca jeszcze jest winien (należności).
- Kupiła towary za 4 000, a sprzedała towary o koszcie tylko 1 500. Pozostałe zapasy za 2 500 to koszt, którego nie ma jeszcze w zysku, bo te towary nie zostały sprzedane.
- Dostawcy zapłaciła tylko 1 000, więc 3 000 z zakupu pozostaje niezapłacone (zobowiązania). To opóźnia wypływ gotówki i równoważy część wzrostu zapasów.
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Zysk za miesiąc | 400 |
| Wzrost należności od odbiorców | (1 400) |
| Wzrost zapasów | (2 500) |
| Wzrost zobowiązań wobec dostawców | 3 000 |
| Gotówka wykorzystana w działalności operacyjnej | (500) |
| Wkład właściciela (działalność finansowa) | 10 000 |
| Gotówka na koniec miesiąca | 9 500 |
Wkład właściciela (10 000) to finansowanie, a nie przychód, więc pokazano go pod linią operacyjną. Miesiąc kończy się saldem gotówki 9 500.
Jak przedstawia to MSR 7
MSR 7 dzieli przepływy pieniężne na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Dla działalności operacyjnej dopuszcza metodę bezpośrednią, pokazującą brutto wpływy i wydatki, lub pośrednią, użytą wyżej, która zaczyna od zysku lub straty i koryguje o pozycje niepieniężne oraz różnice w czasie wpływów i wydatków.
Na co uważać
- Jak długo odbiorcy płacą w porównaniu z tym, jak długo ty płacisz dostawcom.
- Zapasy rosnące szybciej niż sprzedaż.
- Wzrost: większa sprzedaż zwykle wymaga więcej zapasów i większego kredytu kupieckiego dla odbiorców, zanim wpłynie gotówka, więc zyskowna, rosnąca firma też może zabraknąć gotówki.
W TexaCore
Ta sekcja opisuje produkt. Sprawozdania, które TexaCore pokazuje na ekranie, to zestawienie obrotów i sald, rachunek zysków i strat oraz bilans; powyższy most to ręczne obliczenie wyjaśniające logikę. Aby zobaczyć elementy w aplikacji, otwórz wyciąg odbiorcy lub dostawcy, by zobaczyć, co jest jeszcze nierozliczone, przejrzyj salda kas i rachunków bankowych według waluty oraz listę zapasów. Zobacz księgowość, sprzedaż i zakupy oraz raporty. Dalej: wyciąg z konta odbiorcy.
Zakres tego artykułu
Artykuł wyjaśnia ogólne zasady rachunkowości w terminach MSSF (IFRS) na przykładzie wymyślonej firmy. Przepisy podatkowe i ustawowe różnią się w zależności od kraju i nie są tu omawiane; sprawdź je u wykwalifikowanego księgowego.
FAQ
- Co jest ważniejsze: zysk czy gotówka?
- Jedno i drugie. Zysk pokazuje, czy firma w czasie zarabia więcej, niż wydaje; gotówka — czy może zapłacić to, co jest należne teraz. Firma może być zyskowna i mieć niedobór gotówki albo odwrotnie.
- Czym jest metoda pośrednia?
- Sposobem przedstawienia gotówki z działalności operacyjnej, który zaczyna od zysku lub straty i koryguje o pozycje niepieniężne oraz zmiany należności, zapasów i zobowiązań. MSR 7 dopuszcza ją obok metody bezpośredniej.
- Jak rosnącej firmie może zabraknąć gotówki?
- Wzrost często wymaga więcej zapasów i większego kredytu dla odbiorców, zanim wpłynie gotówka z tej sprzedaży. Zysk może rosnąć, podczas gdy należności i zapasy pochłaniają gotówkę.
Źródła
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBDziałalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa; metoda bezpośrednia i pośrednia.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBRachunkowość memoriałowa a wpływy i wydatki pieniężne.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBPrzychód ujmuje się, gdy kontrola nad towarami lub usługami przechodzi na odbiorcę.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyRachunek przepływów pieniężnych i związek między zyskiem a operacyjnym przepływem gotówki.