TexaCore è un ERP generalista per titolari d’azienda e commercialisti, che riunisce contabilità, magazzino e vendite. L’edizione desktop è gratuita per sempre e funziona offline. Consulta il catalogo degli abbonamenti aggiornato per prezzi del cloud, condizioni del periodo di prova e limiti attuali.
· TexaCore
La risposta in breve
L’utile si misura per competenza: gli effetti delle operazioni sono rilevati nel periodo in cui si verificano, anche se il denaro è incassato o pagato in un altro periodo. Il ricavo è rilevato quando il cliente ottiene il controllo dei beni o dei servizi, e ciò può avvenire molto prima del pagamento. Il saldo di cassa cambia solo quando il denaro si muove davvero. I due numeri rispondono a domande diverse, quindi raramente coincidono.
L’esempio
Nel primo mese della nostra azienda inventata, la stessa dell’articolo sul conto economico e sullo stato patrimoniale, l’utile è stato 400, eppure l’attività operativa ha assorbito 500 di liquidità. Tre differenze di tempo lo spiegano:
- L’azienda ha venduto merci per 2.400 ma ne ha incassati solo 1.000. Gli altri 1.400 sono ancora dovuti dal cliente (crediti verso clienti).
- Ha acquistato merci per 4.000 ma ha venduto merci costate solo 1.500. Le rimanenze residue di 2.500 sono un costo non ancora nell’utile, perché quelle merci non sono state vendute.
- Ha pagato al fornitore solo 1.000, quindi 3.000 dell’acquisto restano da pagare (debiti verso fornitori). Ciò ritarda l’uscita di denaro e compensa una parte dell’aumento delle rimanenze.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Utile del mese | 400 |
| Aumento dei crediti verso clienti | (1.400) |
| Aumento delle rimanenze | (2.500) |
| Aumento dei debiti verso fornitori | 3.000 |
| Liquidità assorbita dall’attività operativa | (500) |
| Conferimento del titolare (finanziamento) | 10.000 |
| Liquidità a fine mese | 9.500 |
I 10.000 del titolare sono finanziamento, non ricavo, quindi compaiono sotto la riga operativa. Il mese si chiude con una liquidità di 9.500.
Come lo presenta lo IAS 7
Lo IAS 7 classifica i flussi di cassa in attività operativa, di investimento e di finanziamento. Per l’attività operativa consente il metodo diretto, che mostra incassi e pagamenti lordi, oppure il metodo indiretto usato sopra, che parte dall’utile o dalla perdita e rettifica per le voci non monetarie e per le differenze di tempo di incassi e pagamenti.
Che cosa tenere d’occhio
- Quanto tempo impiegano i clienti a pagare rispetto al tempo che impieghi tu a pagare i fornitori.
- Rimanenze che crescono più in fretta delle vendite.
- La crescita: più vendite richiedono di solito più rimanenze e più credito concesso ai clienti prima che arrivi la liquidità, quindi un’azienda in utile e in crescita può comunque restare a corto di cassa.
In TexaCore
Questa sezione descrive il prodotto. I prospetti che TexaCore mostra a schermo sono il bilancio di verifica, il conto economico e lo stato patrimoniale; il ponte qui sopra è un calcolo manuale per spiegare la logica. Per vedere i pezzi nell’applicazione, apri l’estratto di un cliente o di un fornitore per vedere che cosa è ancora da pagare, rivedi i saldi di cassa e dei conti bancari per valuta e l’elenco delle rimanenze. Vedi contabilità, vendite e acquisti e report. Prossimo: l’estratto conto del cliente.
Ambito di questo articolo
Questo articolo spiega principi contabili generali con i termini degli IFRS e un’azienda inventata. Le regole fiscali e normative cambiano da un paese all’altro e non sono trattate; verificale con un commercialista qualificato.
FAQ
- È più importante l’utile o la cassa?
- Entrambi. L’utile mostra se l’attività guadagna più di quanto spende nel tempo; la cassa mostra se può pagare ciò che è dovuto ora. Un’azienda può essere in utile e a corto di cassa, o il contrario.
- Che cos’è il metodo indiretto?
- Un modo di presentare la liquidità dell’attività operativa che parte dall’utile o dalla perdita e rettifica per le voci non monetarie e per le variazioni di crediti, rimanenze e debiti. Lo IAS 7 lo consente accanto al metodo diretto.
- Come può restare senza cassa un’azienda in crescita?
- La crescita richiede spesso più rimanenze e più credito concesso ai clienti prima che arrivi la liquidità di quelle vendite. L’utile può salire mentre crediti e rimanenze assorbono la cassa.
Fonti
- IAS 7 Statement of Cash Flows — IFRS Foundation / IASBAttività operativa, di investimento e di finanziamento; metodi diretto e indiretto.
- Conceptual Framework for Financial Reporting — IFRS Foundation / IASBContabilità per competenza rispetto a incassi e pagamenti in denaro.
- IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers — IFRS Foundation / IASBIl ricavo è rilevato quando il controllo di beni o servizi passa al cliente.
- Intermediate Accounting (D. E. Kieso, J. J. Weygandt, T. D. Warfield) — WileyIl rendiconto finanziario e il legame tra utile e flusso di cassa operativo.