Il bilancio di verifica: come si legge e che cosa non dimostra un risultato in pareggio

La risposta in breve

Il bilancio di verifica è un elenco di tutti i conti del libro mastro con i loro saldi in dare o in avere a una certa data. Se i saldi in dare sommano lo stesso totale dei saldi in avere, il libro è in pareggio aritmetico. È un controllo sulla registrazione, non un prospetto finanziario: l’insieme completo dei prospetti descritto nello IAS 1 non lo comprende. È il punto di partenza abituale per preparare il conto economico e lo stato patrimoniale.

Un esempio pratico

Questi sono i saldi lasciati dai sei eventi dell’articolo precedente. Leggi l’articolo sulla partita doppia se vuoi vedere le scritture.

Attività e costi hanno normalmente saldi in dare; passività, patrimonio netto e ricavi hanno normalmente saldi in avere. Le due colonne danno lo stesso totale, quindi il libro è in pareggio.

Che cosa controllare quando lo leggi

1. I totali del dare e dell’avere coincidono? In caso contrario, trova prima la differenza.
2. C’è un saldo dal lato inatteso, per esempio cassa con saldo in avere o un credito verso clienti con saldo in avere? Può essere uno scoperto, un anticipo o un errore.
3. Ci sono importi molto diversi dal periodo precedente o da quanto ti aspetti?
4. I conti transitori o di appoggio, che dovrebbero essere vuoti, hanno ancora un saldo?

Che cosa non dimostra un bilancio di verifica in pareggio

Un risultato in pareggio mostra solo che il totale del dare è uguale al totale dell’avere. Questi errori lo lasciano in pareggio:

• un’operazione mai registrata;
• un’operazione registrata due volte;
• un importo imputato al conto sbagliato, per esempio un costo di riparazione imputato all’affitto;
• un importo errato inserito su entrambi i lati della stessa scrittura;
• due errori che si compensano;
• una voce registrata con un trattamento contabile sbagliato, come un’attrezzatura registrata come costo.

Se i totali differiscono, confronta la differenza con le singole scritture. Una differenza pari a un importo può indicare una scrittura su un solo lato; una differenza pari al doppio di un importo, un importo inserito dal lato sbagliato; una differenza divisibile per 9, cifre scambiate di posto.

In TexaCore

Questa sezione descrive il prodotto. La schermata del bilancio di verifica legge le scritture registrate in tempo reale, con saldi iniziali, un intervallo di date e una seconda valuta di presentazione facoltativa. Bilancio di verifica, conto economico e stato patrimoniale si consultano a schermo; queste schermate non hanno un’azione di stampa o di esportazione.

TexaCore rifiuta di registrare una scrittura i cui dare e avere differiscono, quindi la revisione più utile del suo bilancio di verifica è quella dell’elenco qui sopra: lati, importi e conti inattesi, che un bilancio di verifica da solo non può confermare. Vedi report e contabilità. Prossimo: conto economico e stato patrimoniale.

Ambito di questo articolo

Questo articolo spiega principi contabili generali con i termini degli IFRS e un’azienda inventata. Le regole fiscali e normative cambiano da un paese all’altro e non sono trattate; verificale con un commercialista qualificato.